Un convenio especial es un acuerdo suscrito por los trabajadores con la Tesorería General de la Seguridad Social con la finalidad de mantener o ampliar su permanencia en el sistema para el acceso futuro a prestaciones.

Existen situaciones en la vida laboral de un trabajador en las que se ve expulsado del mercado laboral o ve reducidas sus cotizaciones por diferentes motivos. Con el fin de no lesionar derechos futuros, el legislador ha previsto la figura del Convenio Especial, que le permitirá mantener su situación de alta en Seguridad Social (asimilada), a efectos de acceso a determinadas prestaciones, con la obligación de abonar, a su exclusivo cargo (o de aquel al que se le imponga legalmente la obligación), las cuotas que correspondan. 

La Orden TAS/2865/2003, de 13 de octubre regula el Convenio Especial y establece los requisitos necesarios para poder suscribirlo.

¿Qué prestaciones quedan protegidas cuando se suscribe un convenio especial?

Se protegen únicamente, las prestaciones derivadas de contingencias comunes, a excepción de la incapacidad temporal, nacimiento y cuidado de menor, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, así como el desempleo.

¿Quién puede suscribir un convenio especial?

Pueden suscribirlo, entre otros colectivos, los trabajadores que causen baja en un régimen y no estén comprendidos en ningún otro régimen, con independencia de que la baja sea voluntaria o forzosa.

También aquellos trabajadores que, encontrándose en situación de pluriempleo o pluriactividad, cesen en alguna de las actividades.

Los que, tras un cese, sean contratados por el mismo u otro empresario con remuneraciones inferiores (que generan bases de cotización inferiores), comparadas con el promedio de días cotizados en los 12 meses anteriores a dicho cese.

Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo que quieran mejorar su cotización. También aquellos a los que se les extinga el subsidio y no queden incluidos en ningún régimen.

Supuesto práctico de Seguridad Social: #cotización #autónomos #liquidación de cuotas #jubilación 

La empresa Volando voy, dedicada al sector del transporte, tiene en alta a 256 trabajadores de los cuales, 225 son a jornada completa y el resto a tiempo parcial. D. Julián, dueño de la empresa desde su creación en 1989, cuando contaba 27 años, decide celebrar, el 17 de enero de 2025, un contrato indefinido a tiempo parcial con su hermana Ángela, a quien termina despidiendo el 1 de mayo de 2025 por desavenencias familiares.

El día 29 de septiembre de 2024 la Inspección de Trabajo y Seguridad Social practicacon carácter provisional acta de liquidación de cuotas a la Seguridad Social, Desempleo, FOGASA y FP por diferencias en las bases de cotización de trabajadores dados de alta. Dichas diferencias resultan de la no inclusión en la base de cotización de los trabajadores de la totalidad de las retribuciones percibidas en razón de la prestación de sus servicios a la empresa.

El acta de liquidación provisional fue elevada a definitiva por la TGSS el 19 de enero de 2025, siendo notificada telemáticamente a la empresa y por correo postal los trabajadores, los días 25 y 30, respectivamente, del mismo mes. El día 10 de febrero de 2025, la empresa presenta recurso de reposición alegando que la actuación de la TGSS es extemporánea.

El día 15 de marzo se notifica la providencia de apremio y la URE procede, existiendo ya otras deudas firmes en vía de apremio, al embargo de un inmueble por el total de la deuda. En dicho inmueble tiene su panadería D. Justiniano que lo adquirió el 6 de enero de 2023 mediante contrato privado no elevado a escritura pública, no habiéndose inscrito, por tanto, la propiedad de D. Justiniano en el registro de la propiedad.

Debido a estas y otras dificultades económicas, el empresario ha decidido prescindir de varios trabajadores, los que contaban con menor antigüedad en la empresa. Dña. Lidia, nacida el 30 de septiembre de 1997, es una de estas trabajadoras. Finalizada su relación laboral, decide solicitar la prestación por desempleo que pudiera corresponderle.

Art. 33 del Real Decreto 928/1998, de 14 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento general sobre procedimientos para la imposición de sanciones por infracciones de orden social y para los expedientes liquidatorios de cuotas de la Seguridad Social.

El 1 de enero de 2025 ha entrado en vigor la Cotización Adicional de Solidaridad que tendrá repercusión sobre el salario a percibir.

En mi post https://www.misitiosocial.com/2023/03/cuales-son-las-novedades-en-materia-de.html os resumía las principales medidas introducidas por el Real Decreto-ley 2/2023, de 16 de marzo, de medidas urgentes para la ampliación de derechos de los pensionistas, la reducción de la brecha de género y el establecimiento de un nuevo marco de sostenibilidad del sistema público de pensiones, entre las que destacaba la inclusión de un nuevo concepto en las obligaciones de cotización a la Seguridad Social, el CAS.

Se introducía así el Art. 19.bis en el TRLGSS que indicaba que, a partir del 1 de enero de 2025, se aplicaría una cotización adicional sobre las retribuciones que superen la base máxima de cotización vigente en cada momento, destinada íntegramente a garantizar la sostenibilidad del sistema público de pensiones, no generando derechos adicionales sobre las pensiones que puedan causarse por el cotizante.

El tipo de cotización mantendrá la misma proporción entre la obligación del empresario y del trabajador que el tipo de cotización general por contingencias comunes.

Recepción de la declaración anual de actividades TC4/6 y grabación de justificantes TC4/5

Hace unos meses te contaba como, con efectos del 1 de enero de 1987, y de acuerdo con la Disposición Adicional 2ª de la Ley 26/1985, de 31 de julio, el Real Decreto 2621/1986, de 24 de diciembre, se integraba en el Régimen General a los trabajadores ferroviarios, futbolistas, representantes de comercio, toreros y artistas y en el Régimen Especial de Trabajadores por cuenta propia o autónomos los escritores de libros. Aquí puedes ampliar esta información:

 https://www.misitiosocial.com/2023/10/los-regimenes-especiales-de-la.html

Pues bien, una de las particularidades de los profesionales taurinos, tal y como te contaba entonces, era su deber de presentar ante la TGSS la declaración anual de actividades (modelo TC4/6) con al relación de los festejos taurinos en los que han participado durante el año al que está referida la declaración, acompañada por los  justificantes de actuaciones, documento TC4/5, de cada una de estas actuaciones.

Si eres profesional taurino, recuerda que el plazo para presentar la declaración anual de las actuaciones del ejercicio 2024, finaliza el 15 de enero de 2025, siempre que no se hubiera presentado con anterioridad. 

El aplazamiento es un acto administrativo rogado, mediante el cual, se autoriza el pago mensual de las deudas contraídas con la Seguridad Social, fuera del plazo reglamentario de ingreso, con devengo de intereses.

Será posible la concesión de un aplazamiento en aquellos supuestos en los que la situación económico- financiera y demás circunstancias concurrentes, discrecionalmente apreciadas, impida al deudor realizar el ingreso de las deudas en los términos y plazos establecidos.

¿Qué supone la concesión de un aplazamiento para el deudor?

La concesión del aplazamiento, siempre y cuando se cumplan las condiciones establecidas, dará lugar, en relación con las deudas aplazadas:

• a la suspensión del procedimiento recaudatorio y 
• a que el deudor sea considerado al corriente de sus obligaciones con la Seguridad Social en orden a:
• la obtención de subvenciones y bonificaciones, 
• la exención de responsabilidad por nuevas prestaciones de la Seguridad Social causadas durante aquél, 
• la contratación administrativa y 
• a cualquier otro efecto previsto por Ley o en ejecución de ella.

Las cuotas aplazadas serán computables para la cobertura del periodo previo de cotización exigido y el cálculo de la cuantía de las prestaciones, siempre que el aplazamiento hubiera sido concedido CON ANTERIORIDAD al hecho causante de la prestación (Art. 47 del TRLGSS).

¿Cuál es el organismo competente para conceder un aplazamiento?

Será la Tesorería General de la Administración de la Seguridad Social el organismo competente para la concesión de un aplazamiento, en los términos y condiciones legalmente previstos.

¿Qué deudas son aplazables?

Podrá ser objeto de aplazamiento cualquier deuda de Seguridad Social excepto las cuotas correspondientes a las contingencias de accidentes de trabajo enfermedades profesionales y las cuotas de los trabajadores por cuenta ajena o asimilados.

Sólo en el caso de que el aplazamiento se garantice íntegramente con aval podrán ser objeto de aplazamiento las cantidades adeudadas en concepto de recargo sobre prestaciones económicas debidas a accidente de trabajo o enfermedad profesional originado por falta de medidas de seguridad e higiene en el trabajo.

El ingreso de las cuotas inaplazables deberá efectuarse, si no se hubiera realizado con anterioridad, en el plazo de un mes desde la fecha de notificación de la resolución por la que se conceda el aplazamiento. 

Resolución de 27 de junio de 2024, de la Dirección General de la Tesorería General de la Seguridad Social, por la que se regula la tramitación electrónica automatizada de las resoluciones por la que se tiene por desistido al interesado en trámites efectuados a través del Sistema RED.

¿Qué cambios ha introducido esta resolución?

El artículo 41.1 de la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público, indica que será una actuación administrativa automatizada cualquier acto realizado íntegramente a través de medios electrónicos por una Administración Pública, en el marco de un procedimiento administrativo, en la que no haya intervenido de forma directa un empleado público (acto automático).

La resolución de 27 de junio de 2024 determina  en su Art.1, como actuación administrativa automatizada en el ámbito de la TGSS, la emisión y notificación de las resoluciones por las que se tiene al interesado por desistido en aquellos trámites, solicitados a través del Sistema RED, en los que han transcurrido más de diez días sin que el interesado haya presentado la documentación requerida a través del propio Sistema RED (aplicación del Art. 68 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Pública y Art. 130 del TRLGSS).

Orden ISM/812/2024, de 26 de julio, por la que se modifica la Orden ISM/386/2024, de 29 de abril, por la que se regula la suscripción de convenio especial con la Seguridad Social a efectos del cómputo de la cotización por los períodos de prácticas formativas y de prácticas académicas externas reguladas en la disposición adicional quincuagésima segunda del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, realizadas con anterioridad a su fecha de entrada en vigor. 

En el post https://www.misitiosocial.com/2024/05/nuevo-convenio-especial-con-la.html te contaba como los alumnos universitarios, alumnos de formación profesional y alumnos de enseñanzas artísticas superiores que hubieran realizado prácticas no remuneradas antes del 1 de enero de 2024 o prácticas remuneradas antes del 1 de noviembre de 2011 podrían suscribir este convenio especial por una única vez, a fin de posibilitar el cómputo de la cotización correspondiente a los periodos de prácticas realizados, hasta un máximo de 1825 días. La cotización por estos periodos sirve para acceder a las pensiones de incapacidad permanente, jubilación o supervivencia derivadas de contingencias comunes.

Para la suscripción del convenio se requiere estar en posesión de la certificación que acredite la realización de las prácticas y no ser pensionista de jubilación o incapacidad permanente, con carácter general.

¿Qué cambios ha introducido la Orden ISM/812/2024?

En primer lugar, se permite la suscripción del convenio durante un periodo más amplio, hasta el 31 de diciembre de 2028 (en lugar de la fecha inicial que terminaba en 2026).

Originalmente, la base mensual de cotización estaba constituida por la base mínima de cotización del grupo 7 de cotización del Régimen General de la Seguridad Social vigente en el año 2024. Con la Orden ISM/812/2024 se rebaja el coste del convenio estableciendo como base de cotización la base mínima del GRUPO 7 del Régimen general vigente durante la realización de los periodos formativos o de prácticas certificados (en lugar de la de 2024). En el supuesto de que en un mismo año existiese más de una base de cotización se tomará la vigente a 31 de diciembre.  No cambia el tipo de cotización aplicable, que será el establecido para contingencias comunes vigente en el ejercicio 2024, aplicándose una reducción del 0,77, constituyendo el resultado la cotización a ingresar. 

El ingreso de la cotización se podrá realizar, a elección de su solicitante, mediante un pago único o mediante un pago fraccionado que se formalizará a la hora de suscribir el convenio. Se flexibiliza ahora el pago de la cuota fraccionada, ampliando el plazo hasta un máximo de 84 mensualidades.

Se flexibiliza también la posibilidad de compatibilizar la suscripción de este nuevo convenio por aquellas personas que ya habían suscrito un convenio al amparo del Real Decreto 1493/2011, de 24 de octubre, por su participación como becarios en programas de formación no dirigidos a la obtención de un título, fueran o no de naturaleza investigadora, eso sí, con el límite de los 1825 días de cómputo entre ambos.

¿Cuándo entran en vigor estos cambios?

El día 2 de agosto de 2024, al día siguiente de su publicación en el BOE.

Real Decreto 665/2024, de 9 de julio, por el que se modifica el Reglamento General sobre Cotización y Liquidación de otros Derechos de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre.

El pasado 1 de enero de 2023 entraba en vigor el Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, publicado el 27 de julio de 2022, que introducía un sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos, vinculado a sus ingresos reales. Te hablaba de ello aquí: https://www.misitiosocial.com/2022/11/nuevo-sistema-de-cotizacion-para.html

Tras año y medio desde su puesta en marcha, se hace necesario efectuar determinadas precisiones en el desarrollo reglamentario del sistema, que se efectuó a través de la modificación del Reglamento General sobre Cotización y Liquidación de otros Derechos de la Seguridad Social. Así, tal y como detalla el preámbulo de la nueva norma, se estima necesario precisar aspectos relativos a la base aplicable en los supuestos de altas presentadas fuera de plazo y en los periodos incluidos en actas de liquidación por falta de alta, promovidas por la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.

¿Cuáles han sido las modificaciones y cuándo entrarán en vigor?

Se modifican los artículos 44 y 46 del Real decreto 2064/1995, de 22 de diciembre:

Precisiones con respecto a la base aplicable para los casos en que se produce un alta presentada fuera de plazo:

Se utilizará la base mínima de cotización del Tramo 1 de la tabla general de bases de cotización RETA y no se regularizarán las bases para el periodo comprendido entre la fecha real de alta y el último día del mes natural en el que se presente la solicitud. Esta fórmula será aplicable, y esta es la novedad, cuando la solicitud se presente a partir del mes siguiente al del inicio de la actividad.

Desarrollo de la encomienda del Real Decreto-ley 2/2023, de 16 de marzo, en cuanto a la inclusión en el sistema de la Seguridad Social de los alumnos que realizan prácticas formativas y académicas externas.

Hace un tiempo te contaba cuáles eran los cambios principales que han experimentado los alumnos en prácticas tras la introducción de la Disposición Adicional 52ª en el TRLGSS por el Real Decreto-ley 2/2023, de 16 de marzo: https://www.misitiosocial.com/2024/01/practicas-formativas-o-practicas.html

A partir del 1 de enero de 2024, la realización de prácticas formativas en empresas, instituciones o entidades incluidas en programas de formación y la realización de prácticas académicas externas, determinarán la inclusión en el sistema de Seguridad Social de las personas que las realicen.

No obstante, quedaba pendiente de desarrollo reglamentario la situación de aquellos alumnos que hubieran realizado prácticas anteriores al 1 de enero de 2024. Para dar cumplimiento a lo anterior, se emite la Orden ISM/386/2024, de 29 de abril, por la que se regula la suscripción de un convenio especial con la Seguridad Social a efectos del cómputo de la cotización por periodos de prácticas formativas y de prácticas académicas externas, cuyo contenido es el siguiente:

¿Quiénes pueden suscribir este convenio especial?

1.- Alumnos universitarios, tanto para la obtención de titulaciones oficiales de grado, máster y doctorado como para la obtención de títulos propios de las universidades, ya sea un máster de formación permanente, un diploma de especialización o un diploma de experto.

2.- Alumnos de formación profesional, siempre que no se presten en el régimen de formación profesional intensiva.

3.-Alumnos de enseñanzas artísticas superiores, enseñanzas artísticas profesionales y enseñanzas deportivas del sistema educativo.

¿Cuándo debieron realizar estas prácticas?

En el supuesto de prácticas no remuneradas, siempre que estas se hubieran realizado antes del 1 de enero de 2024. Si se trata de prácticas remuneradas, su realización deberá haberse producido antes del 1 de noviembre de 2011.

 Caso práctico de Seguridad Social: prestaciones

LOS HERMANOS SL es una empresa hotelera con un establecimiento en la Costa Brava.

Juan Carlos, jardinero del hotel, nacido 1-11-1957, trabaja a tiempo completo en la empresa LOS HERMANOS SL desde 1977. Su intención es la de continuar trabajando hasta el 1-11-2025.

Elena y Pedro, nacidos ambos en 1981, han sido padres de gemelos el día 1 de junio de 2024 y trabajan en la empresa LOS HERMANOS SL desde 2020.

Ignacio, nacido el 23-01-1965, trabaja en el hotel propiedad de la sociedad LOS HERMANOS SL, desde el 1-10-2022. El citado trabajador desempeña trabajos de mantenimiento, utilizando productos específicos. El 23-07-2024 se le diagnostica una enfermedad profesional que da lugar a un proceso de incapacidad temporal. En la sesión celebrada el 14-11-2024, el Equipo de Valoración de Incapacidades del INSS propone, previo informe médico emitido con fecha 5-11-2024, la calificación de Ignacio en situación de incapacidad permanente en grado de absoluta por la contingencia derivada de enfermedad profesional.

María, nacida el 24-03-2000, esposa de Luís, el recepcionista del hotel, ha trabajado en el mismo como limpiadora desde el 1-2-2021. El día 28-08-2024 da a luz trillizos.

Una mañana Paco, otro trabajador del hotel, acude al Centro de Atención e Información de la Seguridad Social para informarse acerca de su posible jubilación anticipada. 

1.- ¿Cómo se calculará la base reguladora de la pensión de Juan Carlos si finalmente su jubila el 1-11-2025?

1. Será el cociente que resulte de dividir por 350 las bases de cotización del interesado durante los 300 meses inmediatamente anteriores al del mes previo al del hecho causante.
2. Será el cociente que resulte de dividir por 378 las bases de cotización del interesado durante los 324 meses inmediatamente anteriores al del hecho causante.
3. Será el cociente que resulte de dividir por 322 las bases de cotización del interesado durante los 276 meses inmediatamente anteriores al del mes previo al del hecho causante.
4. Será el cociente que resulte de dividir por 336 las bases de cotización del interesado durante los 288 meses inmediatamente anteriores al del hecho causante.

Respuesta: Art. 209 del TRLGSS con aplicación del periodo transitorio previsto en la Disposición Transitoria Octava.

2.- ¿Qué porcentaje será aplicable a la base reguladora de la pensión de Juan Carlos en caso de jubilarse el 1-11-2025?

1. 104%
2. 108%
3. 100%
4. 112%

Respuesta: presenta una vida laboral de unos 48 años (1977 a 2025), con lo que alcanza el 100% de la base reguladora. Además, se jubila con 68 años, por lo que tendrá derecho al porcentaje adicional de la jubilación demorada (4% por cada año completo cotizado entre la fecha en que cumplió la edad ordinaria y el hecho causante de la pensión).

3.- Juan Carlos se plantea otra alternativa consistente en jubilarse el 1-12-2024 e iniciar una actividad que daría lugar a su inclusión en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y para la que no realizaría contratación de trabajadores a su cargo. ¿podría compatibilizar su pensión de jubilación con su inclusión en el RETA? En caso afirmativo, ¿qué efectos económicos presentes y futuros tendría esta situación sobre su pensión?

1. No, su inclusión en el RETA es incompatible con el percibo de la pensión por jubilación.
2. Si, podrá compatibilizar su alta en el RETA con el percibo del 50% de su pensión excluido, en su caso, el importe del complemento a mínimos. Las cotizaciones que se realicen servirán para la mejora de la pensión reconocida.
3. Sí, podrá compatibilizar su alta en el RETA con el percibo del 100% de su pensión excluido, en su caso, el importe del complemento a mínimos. Las cotizaciones que realice no servirán para la mejora de la pensión reconocida.
4. Sí, podrá compatibilizar su alta en RETA con el percibo del 50% de su pensión excluido, en su caso, el importe del complemento a mínimos. Las cotizaciones que realice no servirán para la mejora de la pensión reconocida.

Respuesta: Art. 214 LGSS 2015 y Real Decreto 453/2022, de 14 de junio.

4.- ¿A cuántas semanas de prestación por nacimiento y cuidado de menor podrán tener derecho Elena y Pedro como máximo según lo expuesto?

1. 18 semanas a Elena y 5 semanas a Pedro.
2. 17 semanas a Elena y 6 semanas a Pedro.
3. 17 semanas a Elena y 17 semanas a Pedro.
4. 18 semanas a Elena y 18 semanas a Pedro.

Respuesta: Art. 8 RD 295/2009, de 6 de marzo y art. 48 del Estatuto de los Trabajadores. 

5.- La base reguladora de la incapacidad permanente de Ignacio, la integra:

1. El cociente que resulte de dividir por 28 la suma de 24 bases de cotización ininterrumpidas elegidas por el beneficiario en los 7 años inmediatamente anteriores.
2. El cociente que resulte de dividir por 24 la suma de 28 bases de cotización ininterrumpidas elegidas por el beneficiario en los 7 años inmediatamente anteriores.
3. El salario real.
4. El cociente que resulte de dividir por 112 las bases de cotización correspondientes a los 96 meses anteriores al mes previo al del hecho causante.

Respuesta: Salario real en la fecha del AT o de la baja por EP, calculado según el Capítulo V del Reglamento de Accidentes de Trabajo de 22-6-56.

¿Hasta dónde alcanza la responsabilidad del cónyuge, del excónyuge o viudo/viuda en el pago de las deudas de Seguridad Social?

El abono de las cuotas a la Seguridad Social, de acuerdo con la normativa vigente, es un acto obligatorio para trabajadores y empresarios, que deben aportar los recursos necesarios para el sostenimiento del sistema.

La Tesorería General de la Seguridad Social es la responsable de controlar la obligación de cotizar y la liquidación de las cuotas. Llevará a cabo el conjunto de actos administrativos necesarios para liquidar las deudas contraídas por los sujetos obligados, identificando el objeto y la cuantía, posibilitando que sean saldadas de manera voluntaria o, llegado el caso, forzosa. Todo ello sin perjuicio de las competencias que tengan atribuidas sobre la materia la Inspección de Trabajo y Seguridad Social y, respecto a determinados recursos distintos a cuotas, otros organismos u órganos administrativos.

Están obligados a cotizar:

Las personas físicas o jurídicas o entidades sin personalidad, a las que las normas reguladoras de cada régimen impongan directamente la obligación del ingreso.

Y, además, los que resulten responsables solidarios, subsidiarios o sucesores "mortis causa" de aquéllos, por concurrir hechos, omisiones, negocios o actos jurídicos que determinen esas responsabilidades.

Por tanto, cabe preguntarse cuál es el alcance de la responsabilidad de un cónyuge sobre las deudas contraídas por el otro cónyuge o excónyuge, tanto en vida como en supuestos de fallecimiento:

El artículo 93 del Real Decreto 1415/2004, de 11 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación de la Seguridad Social, establece que, llegada la vía de apremio (cuando la deuda no es abonada en vía voluntaria), por cada actuación de embargo se practicará diligencia de embargo que se notificará al apremiado y al cónyuge, siempre que se trate de bienes que formen parte de la sociedad de gananciales. Los bienes gananciales, por tanto, responderán frente al acreedor (TGSS en este caso) de las deudas contraídas por cualquiera de los cónyuges.

Es más, el excónyuge también debe responder de la deuda cuando ésta se haya generado durante la vigencia del matrimonio en régimen ganancial. 

El Real Decreto-ley 1133/2023, de 19 de diciembre por el que se regula el cómputo de los periodos trabajadores en Organizaciones Internacionales Intergubernamentales a efectos del reconocimiento y cálculo de determinadas pensiones del sistema de Seguridad Social.

El día 8 de enero de 2024 se publica esta norma que, según se indica en el propio preámbulo, sirve para cumplir con los requerimientos de la STJUE de 4 de julio de 2013 en el Asunto C-233/12 Gardella. 

La obligación establecida en la sentencia Gardella de computar los periodos trabajados en Organizaciones Internacionales Intergubernamentales a efectos de acceso y cálculo de las pensiones contributivas se encontraba recogida en la disposición adicional 52ª de la Ley 6/2018, de 3 de julio de Presupuestos Generales del Estado para 2018.

¿Cuál es el objeto de la norma?

Establecer las reglas para el cómputo de los periodos trabajados en organizaciones internacionales intergubernamentales a efectos de reconocer y calcular las pensiones contributivas del sistema español de la Seguridad Social derivadas de contingencias comunes.

¿A quiénes les será de aplicación esta norma?

A todas aquellas personas que coticen o hayan cotizado a cualquiera de los regímenes del sistema español de la Seguridad Social y trabajen o hayan trabajado en España o en el territorio de cualquier otro Estado miembro de la UE, al servicio de una o varias organizaciones internacionales intergubernamentales ubicadas en el territorio de un Estado Miembro de la UE, siempre que dichos trabajos hayan determinado la realización de aportaciones al sistema de pensiones de dichas organizaciones y no hayan dado lugar a su inclusión en el sistema español de la Seguridad Social o en el del estado en el que hayan trabajado.

¿Cómo computarán los periodos trabajados en las organizaciones internacionales intergubernamentales ubicadas en un Estado miembro de la UE a efectos de las pensiones contributivas españolas?

Estos periodos se podrán computar para el reconocimiento y cálculo de las pensiones de jubilación, incapacidad y supervivencia derivadas de contingencias comunes, cuando sin ellos, no pudiera causarse la pensión en cuestión por alguno de estos motivos:

• Por no reunir el periodo mínimo de cotización exigido (contando con los periodos trabajados en España o totalizando con los realizados en países con los que España tenga suscrito un convenio de coordinación en materia de Seguridad Social). Los periodos de trabajo en estas organizaciones se totalizarán con el resto de periodosacreditados por el interesado.
• Por no reunir el periodo de carencia específica exigida en los términos anteriores. Los periodos trabajados en estas organizaciones servirán para acreditar este requisito.
• Por no encontrarse en situación de alta o asimilada a la de alta en el momento de sobrevenir la situación protegida. Se considerará en situación de alta a quien en la fecha del hecho causante de la pensión se encuentre trabajando en estas organizaciones. Se considerará en situación asimilada a la de alta a quien le hubiera sido reconocido el mismo tipo de pensión por el sistema de previsión de dichas organizaciones.

Supuesto práctico de Seguridad Social: inscripción, afiliación, cotización, altas y bajas.

La empresa Industrias Suerte SL, dedicada a la fabricación de equipos electrónicos, inicia su actividad el día 1 de enero de 2024. Está incorporada al sistema de Liquidación Directa y, como sujeto responsable del cumplimiento de la obligación de cotizar, solicita y obtiene mensualmente el cálculo de la liquidación de cuotas de todos sus trabajadores. En estas liquidaciones de cuotas no se aplica ningún tipo de reducción ni bonificación.

Contrata a 3 trabajadores: Marta, Lucas y Susana el día 1 de febrero de 2024.

Los datos correspondientes a las retribuciones que mensualmente la empresa abona a sus empleados, son los siguientes:

• Salario base: 1060 euros
• Plus convenio: 200 euros
• Plus actividad: 120 euros
• Plus transporte: 20 euros
• Prima de seguro de accidentes: 5 euros
• Horas extras: 69 euros

Tienen derecho a dos pagas extras anuales y, según las condiciones salariales recogidas en convenio, las citadas pagas se componen de salario base más plus convenio.

Todos los trabajadores de Industrias Suerte SL tienen grupo de cotización 5.

El contrato de Lucas y Marta es de duración determinada hasta el 31 de julio de 2024. En cuanto a Susana, su contrato es indefinido.

La empresa Industrias Suerte SL, al hacer efectivas las retribuciones del mes de febrero a sus trabajadores, no les retuvo el importe de la cuota obrera. La citada empresa quiere descontar en las nóminas del mes de marzo las cantidades no retenidas en el mes anterior.

La empresa Industrias Suerte SL, necesita contratar a una persona para realizar las labores de limpieza del local donde radica la actividad de la empresa. A estos efectos, Alberto, socio de la empresa Industrias Suerte SL, a través de la SEDE ELECTRÓNICA de la Seguridad Social, tramita el alta de Jorge en el Sistema Especial de Empleados del hogar. Previamente Alberto había solicitado su inscripción como empleador en el citado sistema Especial. Jorge dedica 8 horas semanales a las labores de limpieza.

La empresa Industrias Suerte SL no hace frente a sus obligaciones con la Seguridad Social, acumulando varios impagos. Se le han notificado algunas providencias de apremio y en vista del montante de deuda generada, la Unidad de Recaudación Ejecutiva de la Seguridad Social procede a emitir la diligencia de embargo de bienes inmuebles.

El inmueble embargado es una finca rústica propiedad de Industrias Suerte SL, Gráficas Pérez SL y Juan Pérez. También se tiene constancia de que existe una hipoteca inmobiliaria a favor del Banco Money.

1.- Teniendo en cuenta los conceptos retributivos mencionados en el enunciado, ¿cuál de las siguientes cantidades corresponde a la base de cotización por contingencias profesionales de Lucas?

1. 1541 euros.
2. 1520 euros.
3. 1684 euros.
4. 1625 euros.

Respuesta:

Debe computarse íntegro (art. 147 del TRLGSS y Orden de cotización 2024): el salario, plus de convenio, plus de actividad, plus de transporte, las horas extras (cotización por contingencias profesionales) y la prima de seguro de accidentes. A estos importes se sumará la parte proporcional de las pagas extraordinarias (1060+200= 1260x2= 2520/12 = 210)

TOTAL: 1060+200+120+20+69+210+5 = 1684 euros.

2.- En la cotización al Fondo de Garantía Salarial (FOGASA), el empresario debe realizar una aportación del 0,20% sobre la base de contingencias profesionales, ¿cuál de los siguientes porcentajes corresponde a la cotización que debería hacer el trabajador por este concepto?

1. 0,01%
2. 0,05%
3. 0,02%
4. Ninguna respuesta es correcta.

Respuesta: ver los tipos de cotización establecidos en la Orden de cotización PJC/51/2024 para 2024.

3.- Según el enunciado, la empresa Industrias Suerte SL. no retuvo el importe de la cuota obrera de las retribuciones abonadas a sus trabajadores en el mes de febrero de 2024 ¿es correcto que la empresa efectúe el descuento cuando abone las retribuciones correspondientes al mes de marzo de 2024?

1. Sí, es correcto, la empresa puede descontar ese importe durante el año natural.
2. Sí, es correcto, la empresa puede descontar ese importe en la siguiente nómina.
3. No es correcto, aunque puede negociar con los empleados la devolución.
4. No es correcto, no podrá realizarlo con posterioridad, quedando obligado a ingresar el total de las cuotas a su exclusivo cargo.

Respuesta: Art. 142 del TRLGSS.

4.- En cuanto a Jorge, el empleado contratado para labores de limpieza, ¿procede el alta realizada por Alberto en el sistema especial de Empleados del Hogar?

1. Sí, procede realizar el alta en el Sistema Especial de Empleados del Hogar para realizar las labores de limpieza en el domicilio de actividad de la empresa.
2. No procede, el alta tenía que haberla solicitado Industria Suerte SL en el Sistema Especial de Empleados del Hogar y no Alberto.
3. No procede, es Jorge el que tendría que haber solicitado el alta en el Sistema Especial de Empleados del Hogar al prestar sus servicios durante menos de 60 horas mensuales por empleador.
4. No procede, es la empresa Industrias Suerte SL la obligada a tramitar el alta en el Régimen General de la Seguridad Social.

Respuesta: Art. 250.1 del TRLGSS.